Големите банки, с изключение на ПИБ, избраха „Ърнст енд Янг“ и „ПрайсуотърхаусКупърс“ да извършат оценката на активите им. Пет институции предпочетоха още „Гранд Торнтън“, която има силни позиции в енергийния сектор у нас. Единственият представител на големите одиторски компании (освен Делойт – консултант на БНБ), който отсъства от списъка, е КПМГ – одиторът на КТБ.
Това стана ясно, след като на 12.02.2016 г. приключи подготвителният етап за провеждане на преглед на качеството на активите и стрес тест на банките в съответствие с изискванията на Закона за преструктуриране на кредитни институции. Законът дава рамката за спасяване на банки в затруднение, като поставя акцент на т. нар. вътрешно преструктуриране преди да се стигне до използване на парите на данъкоплатците. В съответствие с него бе създаден специален фонд, в който банките преведоха първите вноски, отделно в бюджета също бяха предвидени буфери при негативен резултат от прегледа на активите и последващите ги стрес тестове. Първо ще се оцени качеството на кредитните портфейли, а стрес тестовете ще оценят възможността на банките да се справят, ако бъдат изложени на шокове, като ще се предвидят два сценария със съответните хипотези.
Така прегледът на качеството на активите започна ефективно от 15 февруари, а резултатите ще бъдат съобщени на 13 август. Междинни резултати няма да бъдат обявявани. Ако през юли се окаже, че някои банки трябва да начислят допълнителни обезценки и в резултат собственият им капитал падне под нужното ниво, те ще имат възможност да потърсят начини за рекапитализация преди да са обявени резултатите.
От края на миналата година досега Българската народна банка и консултантският екип на Делойт създадоха организацията по управлението на проекта и определиха правила за избор на доставчици на услуги за извършване на прегледа на качеството на активите в банките и оценка на обезпеченията. Освен това те адаптираха методологията на Европейската централна банка (EЦБ) за преглед на качеството на активите съобразно бизнес моделите на местния пазар и преобладаващите на него рискови фактори и осигурихха необходимите образци за изпълнение на задачите и отчитане на резултатите по отделните етапи на прегледа.
[textblock style=“1″]КАКВО СЛЕДВА?
Започване на прегледа на качеството на активите – 15 февруари 2016
Завършване на оценката на резултатите – 6 юли 2016
Завършване на стрес тестовете – 29 юли 2016
Анализ на резултатите и действия за оздравяване – 1 август 2016
Обявяване – 13 август 2016[/textblock]
Банките сами избраха кой да извърши оценката на активите им според критериите на БНБ и „Делойт“. На 22 декември 2015 г. БНБ изпрати до банките подробни инструкции и изисквания за подбор на фирми. Широк кръг международни фирми и консорциуми са проявили интерес. БНБ и консултантският екип на Делойт са потвърдили капацитета на отделните фирми спрямо поетите от тях ангажименти към една или повече банки, се казва в съобщението.
Кои са консултантите?
PwC е част от Голямата четворка и е представена в България от 1992 г. Управляващ съдружник е Божидар Нейчев. Приходите на глобалната компания за 2015 г. са 35.4 млрд. долара, която я поставя на първо място в света. Международната компания разполага с персонал от 208 хил. души в 154 държави.
Британската Ърнст и Янг (EY) също е логичен избор, тъй като това е световният №3 с приходи от 25 млрд. долара. Николай Гърнев и управляващ съдружник за България и Македония.
BDO International е петата най-голяма одиторска компания с общ приход от такси почти 5 млрд. евро. Оперира в 138 страни. Стоянка Апостолова и Богданка Соколова са управляващи съдружници у нас.
„Грант Торнтон България“ е част от Грант Торнтон Интернешънъл, една от водещите международни счетоводно-консултантски фирми. Това е мрежа от независими счетоводни и консултантски фирми в 130 страни. Централата е в Лондон, а общите приходи за 2014 г. са 4.7 млрд. долара. Общо офисите са 725, като те оперират отделно, имат 40 000 заети.
„Мазарс” е белгийска одиторска компания, основана във Франция през 1940 г. със 17 000 служители. Приходите й за финансовата 2014-15 г. са 1.25 млрд. долара. Няма офис в София, но бе кандидат за консултант на БНБ за оценката на активите и стрес тестовете.
Clayton Euro Risk има 20-годишен опит в оценка на кредитен риск като от сайта й разбираме, че е извършила дю дилиджънс и анализи на повече от 10 милиона заема.
Тя е поделение на щатската Clayton Holdings, част от Radian Group Inc. Има представителство в България и си партнира с гръцката Euroconsultants.
РСМ България от 2011 г. е част от RSM International, която е световна мрежа от независими фирми предоставящи одит, данъчни и консултантски услуги, представена в 120 страни, разполагаща с 763 офиса и 38 353 души експертен персонал. Изабела Джалъзова е управляващ партньор.
Бейкър Тили България е независим член на Бейкър Тили Интернешънъл, мрежа за счетоводство и бизнес консултиране. Мариос Клиту е главен изпълнителен директор, Красимира Радева е най-високопоставеният българин в екипа.
Методология
Както обясни и управителят на БНБ Димитър Радев не всички кредити ще бъдат проверени, а само тези, които се класифицират като портфейли с най-висок риск. Прегледът ще бъде направен на базата на извадки и резултатите от тях ще бъдат екстраполирани върху целия портфейл, от който е извадката на базата на статистически модели.
Затова един от най-важните елементи на методиката е начинът на определяне на извадката.
От една страна се разделят банките на три нива*, като при по-големите банки ще бъдат проверени повече на брой кредити.
В отделни групи ще бъдат разпределени корпоративните клиенти, малките и средните предприятия и експозициите на дребно (ипотеки). Всички останали експозиции на дребно, както и експозиции с нисък риск (ако дългът е по-малък от EBITDA или капитал/активи е над 50%) и такива, по които са начислени провизии над 95%, няма да бъдат проверявани, но ще бъдат обект на оценка за групово провизиониране (признаване на загуби по целия портфейл). Тук има малки разлики с европейската методология.
Ще се проверяват кредитите към свързани лица, както и групи клиенти, като консултантите са съветвани да подлагат на съмнение идентифицираните свързани лица, като използват публично достъпна информация.
Определени експозиции с висок риск ще бъдат избрани целево, като БНБ ще посочи част от тези кредити (до 40 за отделна банка).
Друга част от проверяваните кредити ще бъдат подбрани, като се прилагат статистически техники за подбор, така че да се осигури представителност на извадката.
* На първо ниво са Уникредит Булбанк, Банка ДСК, ПИБ, ОББ, РББ, СЖ Експресбанк, Юробанк България, ЦКБ. На второ – Пиреос, Сибанк, Алианц, Инвестбанк, ББР, Прокредит, Общинска, Интернешънъл Асет Банк, на трето – БАКБ, ТБ Д, TBI Bank, Токуда, Виктория и Тексимбанк.
