Парламентът прие на второ четене мащабни промени в Кодекса за социално осигуряване, които уреждат изплащането на т. нар. втора пенсия, правата на наследниците, както и изисквания към капитала на пенсионноосигурителните дружества (ПОД).

Еднократна, разсрочена и пожизнена пенсия. Придобиване право на пенсия

Най-важната част от промените е свързана с условията за пенсиониране, уредени в чл. 167 и следващите.

Освен при навършване на възрастта за пенсиониране по чл. 68, ал. 1, осигурените имат право  право на допълнителна пожизнена пенсия за старост и до една година преди навършване на възрастта по чл. 68, ал. 1, при условие че натрупаните средства по индивидуалната партида позволяват отпускане на пенсия, в размер, не по-малък от минималния размер на пенсията за осигурителен стаж и възраст по чл.68, ал. 1. Сега този срок е пет години преди навършване на възрастта. Промяната е свързана с възможностите за смяна на фонда и необходимостта да се натрупа резерв за гарантиране на плащанията.

Бъдещите пенсионери от универсален пенсионен фонд са изправени пред пет опции (или три варианта – еднократно, разсрочено и пожизнено изплащане на пенсия, като пожизнената пенсия има три подварианта):

Те са:

• пожизнена пенсия без допълнителни условия;
• пожизнена пенсия с период на гарантирано изплащане;
• пожизнена пенсия, включваща разсрочено изплащане на част от средствата до навършване на избрана от пенсионера възраст;
• разсрочено изплащане;
• еднократно изплащане.

Сега законът урежда единствено допълнителна пожизнена пенсия за старост от универсален фонд (освен при наследяване и загуба на трудоспособност), а в чл. 131 се казва, че когато размерът на натрупаните средства позволяват пенсия под 20 на сто от социалната пенсия за старост, сумата се изплаща на пенсионера наведнъж или разсрочено.

Въвежда се определение за пожизнена пенсия, като се поставя условие нейният размер да не може да бъде по-малък от 15 на сто от минималния размер на пенсията за осигурителен стаж и възраст по чл. 68, ал. 1 към датата на определянето му (сега минималната пенсия е 300 лева, следователно 45 лева).

Периодът на гарантирано изплащане на пенсията може да бъде от две до 10 години в зависимост от избора на осигуреното лице. Срокът и размерът на разсроченото плащане и размерът на пожизнената пенсия се определят в зависимост от избора на осигуреното лице.

Когато средствата по партидата са недостатъчни за пенсия в размер на 45 лева, но надвишават трикратния размер на минималната пенсията (към момента това означава 900 лева), осигуреното лице има право да ги получи разсрочено.

Месечният размер на разсроченото плащане към датата на определянето му не може да бъде по-голям от минималната пенсия и по-малък от 15 на сто от нейния размер (тоест 45-300 лева).

Когато размерът на средствата по индивидуалната партида е по-малък от трикратния размер на минималната пенсия  включително след допълването до гарантирания размер, средствата се изплащат на лицето еднократно.

При придобиване право на допълнителна пенсия осигуреното лице има право да получи при поискване от ПОД информация за размера на натрупаните средства по индивидуалната му партида, а при осигуряване в универсален пенсионен фонд – и размера на сумата на брутния размер на постъпилите осигурителни вноски, както видовете плащания, които предлага, начините за тяхното преизчисляване и актуализация, правата на наследниците и прогнозния размер на първата пенсия, съответно срока и прогнозния размер на разсроченото плащане, и формулата за съответния вид плащане.

Размер на пенсията

Размерът на втората пенсия за старост се определя на база на:  средствата по индивидуалната партида и допълването й с цел достигане на гарантирания размер (вжл по-долу), таблицата за смъртност и средна продължителност на предстоящия живот, публикувана от Националния статистически институт;  технически лихвен процент, одобрен от КФН. Както и досега, не се позволява да се ползва пола като актюерски фактор, това означава, че разликите в продължителността на живота на мъжете и жените няма да се вземат предвид, което при равни други условия е по-благоприятно за жените.

Когато средствата по партидата са повече от сумата на брутния размер на преведените осигурителни вноски  по  желание на лицето, ПОД е длъжно да предложи изплащане на допълнителна пожизнена пенсия за старост с гарантиран размер, равен на размера на първата пенсия, изчислена на база натрупаните средства по индивидуалната партида. Пенсията се определя, като се прилага и рисков коефициент, одобрен от КФН, и се отпуска, само ако нейният гарантиран размер е по-висок от този, изчислен съгласно чл. 131, ал. 2 (вж. по-долу).

Срочната пенсия от професионален пенсионен фонд (ППФ) както и досега зависи от натрупаните средства, срока и техническия лихвен процент. Изчисляването на този процент се определя в наредба.

Първоначално определеният размер на допълнителната пожизнена пенсия за старост, съответно актуализираният и преизчислен размер на тази пенсия, не може да се променя, освен при извършване на актуализация и преизчисляване по реда на чл. 169в и чл. 169 г.

Допълнителната пожизнена пенсия за старост и разсроченото плащане се актуализират поне веднъж годишно, като гарантираният размер не се променя. Пожизнената пенсия се актуализира според реализираната доходност от инвестирането на средствата на фонда за пожизнени пенсии и техническия лихвен процент, а разсроченото плащане се актуализира в зависимост от реализираната доходност от инвестирането на средствата на фонда за разсрочени плащания. ПОД са длъжни да разпределят най-малко 50% от доходността на фондовете за изплащане на пенсии като актуализация на техния размер. Размерът на актуализираната пенсия може да се намали след изчерпване на средствата от задържания доход (който не е разпределен като увеличение на пенсиите, а е останал по аналитична сметка на фонда), но не може да падне под гарантирания размер.

Гаранция за главниците

Гарантира се, че бъдещите пенсионери няма да загубят вноските си в универсалните фондове в резултат на ниска доходност и удръжки. Това става, чрез следната редакция на чл. 131, ал. 2:

Когато размерът на средствата по индивидуалната партида на осигурено лице в универсален пенсионен фонд, натрупани към датата на определяне на плащането, е по-малък от сумата на брутния размер на преведените от Националната агенция за приходите и Националния осигурителен институт осигурителни вноски за съответното лице, преди изплащането на пенсия или на еднократно или разсрочено изплащане по чл. 167а, ал. 1 и 2 индивидуалната партида се допълва до тази сума със средства от резерва по чл. 193а, ал. 1.

Гарантираният размер на разсроченото плащане е равен на този, изчислен на база сумата на брутния размер на преведените осигурителни вноски. Към момента на последното плащане сборът от него и всички предходни плащания не може да е по-малък от гарантирания размер.

Гаранцията не взема предвид прехвърлените средства по чл. 172 (от професионален фонд към УПФ) и дохода от инвестирането им, както и частта от вноските, съответстваща на изплатените средства по чл. 139, ал. 1, т. 2 (изплащане на 50% от натрупаните средства при трайно намалена работоспособност).

Когато към датата на определяне на еднократното или разсроченото плащане средствата по индивидуалната партида са по-малко от сумата на брутния размер на постъпилите осигурителни вноски за съответното лице, индивидуалната партида се допълва до тази сума съгласно чл. 131, ал. 2 – 5 и плащането се определя въз основа на нея.

Нови фондове

Ще се създадат фонд за гарантиране на брутния размер на осигурителните вноски и два нови фонда (чл. 133а) – фонд за изплащане на пожизнени и фонд за изплащане на разсрочени пенсии, наричани „фондове за извършване на плащания“.

Двата фонда за извършване на пенсии са подробно уредени в чл. 192а и 192б, като тези правила бяха пренаписвани до последно. Най-общо средствата им се се формират прехвърлените средства от индивидуалната партида на лицата;  прехвърлените средства от резерва по чл. 193а или собствени средства на ПОД при на недостиг на средствата във фонда; дохода от инвестиране на средствата на фонда.

А съгласно чл. 193а за гарантиране сумата на брутния размер на направените вноски по индивидуалната партида се създава друг резервен фонд в ПОД. Този резерв е в размер 0,5 на сто от стойността на нетните активи на УПФ, като се създава със собствени средства на пенсионноосигурителното дружество, прехвърлени средства от други УПФ (при прехвърляне) и средствата, преведени по фонда за разсрочено плащане. Той се преизчислява към края на всеки месец.

Има правила за прехвърлянето на средства между тези три фонда в случаи на превишение или недостиг. В случай, че при изчисляване на размера на пожизнените и разсрочени пенсии размерът на средствата във фонда е над 105 на сто от размера на задълженията към пенсионерите, превишението може да се прехвърля към фонда по за гарантиране на брутния размер.

Пенсионноосигурителното дружество (ПОД)  изплаща допълнителна пожизнена пенсия за старост срещу прехвърляне във фонда за изплащане на пожизнени пенсии на натрупаните средства по индивидуалната партида или на допълнения размер на средствата в случаите по чл. 131, ал. 2 – 5

ПОД  извършва разсроченото плащане срещу прехвърляне на натрупаните средства по индивидуалната партида или сумата по чл. 131, ал. 2, което от двете е по-голямо, във фонда за разсрочени плащания по чл. 1926.

Законът описва подробно в какви инструменти могат да инвестират те.

Смяна на фонда

От 1 януари 2022 г. до 31 декември 2025 г. смяната на фонда трябва да стане не по-късно от една година преди навършването на пенсионна възраст, от 1 януари 2026 г. до 31 декември 2030 г. – не по-късно от две години, от 1 януари 2031 г. до 31 декември 2035 г. – не по-късно от три години преди възрастта, от 1 януари 2036 г. до 31 декември 2037 г. – не по-късно от четири години, след 1 януари 2038 г. – не по-късно от пет години преди навършване на пенсионна възраст.

В момента може да се прехвърлят средства към НОИ (по реда на чл. 4б) не по-късно от 5 години преди навършване на възраст за пенсиониране.

Промяната се въвежда както по отношение на бъдещите пенсионери, които искат да променят осигуряването си от универсален пенсионен фонд (УПФ) във фонд „Пенсии“ на НОИ, съответно във фонд „Пенсии за лицата по чл. 69″, с увеличена осигурителна вноска в размера на осигурителната вноска за универсален пенсионен фонд, така и – обратно – за тези, които искат да се върнат от фонд „Пенсии“ към УПФ.

Това прехвърляне може да стане ако не им е отпусната пенсия за осигурителен стаж и възраст и навършват изискуемата за тях възраст по чл. 68, ал. 1.

Права на наследниците

Разширява се кръгът на наследниците, като се включват братя и сестри и се уреждат различни хипотези. Сега законът казва, че при смърт на осигурен или пенсионер на наследниците се  изплаща остатъкът от средствата по индивидуалната му партида, като средствата се изплащат само на преживелия съпруг, низходящите или възходящите.

При смърт на осигурено лице във фонд за допълнително задължително пенсионно осигуряване средствата по индивидуалната му партида се изплащат еднократно или разсрочено на наследниците му по закон при съответно прилагане на чл. 3, чл. 4, ал. 1 и чл. 5 – 10а от Закона за наследството. Средствата, дължими на низходящите на осигурения, които са починали след него, се изплащат поравно на техните низходящи, като по-близките по степен изключват по-далечните.

Остатъците по партидата на пенсионер с обикновена пожизнена пенсия не се наследяват.
При смърт на пенсионер с пенсия по чл. 167, ал. 4, т. 2 (пожизнена пенсия с период на гарантирано изплащане) преди изтичане на периода на гарантирано изплащане наследниците получават еднократно настоящата стойност на дължимите му плащания до края на периода на гарантирано изплащане.

При смърт на пенсионер с пенсия по чл. 167, ал. 4, т. 3 (пожизнена пенсия с разсрочено изплащане) по време на разсроченото изплащане наследниците получават сума, равна настоящата стойност на разсрочените плащания, дължими след смъртта му съгласно предвидения план.
При смърт на лице, получаващо разсрочено плащане по чл. 167а, ал. 1 (разсрочено плащане при недостатъчен размер за пожизнена пенсия от поне 45 лева), на наследниците се изплаща еднократно остатъкът от дължимите плащания на починалия.
При смърт на пенсионер със срочна професионална пенсия за ранно пенсиониране на наследниците се изплаща еднократно или разсрочено остатъкът от средствата по индивидуалната му партида.
Отказът от наследството на починалия не лишава наследниците от правата им да получат остатък от средствата на починалия.

ПОД  и граница на платежоспособност

Минималният размер на капитала на пенсионноосигурителното дружество се увеличава от 5 млн. лв. на 7.5 млн. лева. Освен това изискването за собствени средства, с които трябва да разполага ПОД по всяко време, на практика се увеличава. Вместо за разполага със собствен капитал (капиталова база) в размер не по-малък от 50 на сто от минималния капитал от 4 млн. лева, дружеството трябва да покрива границата на платежоспособност. Тя се определя като минималния размер на собствените средства на пенсионноосигурителното дружество (активи без нематериалните минус предвидими задължения), необходим като допълнителна гаранция за изпълнение на поетите задължения за изплащане на пожизнени пенсии и на разсрочени плащания с поети гаранции. Границата на платежоспособност възлиза на 4 на сто от капитализираната стойност на тези пенсии и разсрочени плащания, но не по-малко от 7,5 млн. лв. От тези минимални собствени средства три четвърти трябва да са в дългови ценни книжа и банкови влогове. Когато собствените средства спаднат под границата ПОД трябва да представи оздравителна програма.